Mikä luovutusvoitto on?
Luovutusvoitto syntyy, kun myyt, vaihdat tai käytät Bitcoinia korkeammalla arvolla kuin mihin hintaan hankit sen.
Erotus – myyntihinta miinus hankintameno – on veronalaista pääomatuloa Suomessa.
Yksinkertainen laskukaava
Hankintameno sisältää ostohinnan lisäksi siihen suoraan liittyvät kulut, kuten kaupankäyntikulut.
Jos et pysty osoittamaan todellista hankintamenoa, voit tietyin edellytyksin käyttää hankintameno-olettamaa.
Havainnollistava esimerkki
| Vaihe | Summa |
|---|---|
| Ostettu 0,1 BTC hintaan | 3 000 € |
| Myyty 0,1 BTC hintaan | 5 000 € |
| Luovutusvoitto | 2 000 € |
Esimerkki on havainnollistava, ei todellinen kurssihistoria.
Missä järjestyksessä hankintaerät lasketaan?
Jos olet ostanut Bitcoinia useassa erässä eri hintaan ja myyt vain osan omistuksestasi, on tärkeää tietää, minkä erän katsotaan tulleen myydyksi.
Suomessa sovelletaan pääsääntöisesti FIFO-periaatetta (first in, first out) – eli vanhin hankittu erä katsotaan myydyksi ensin, ellei toisin pystytä osoittamaan.
Tällä on merkitystä erityisesti silloin, kun Bitcoinin hankintahinta on vaihdellut merkittävästi eri ostokertojen välillä – FIFO-periaate voi vaikuttaa siihen, kuinka suureksi luovutusvoitto tai -tappio lasketaan yksittäisessä myynnissä.
Hankintameno-olettama tarkemmin
Jos et pysty luotettavasti osoittamaan todellista hankintamenoa – esimerkiksi kadonneiden tositteiden vuoksi – voit käyttää hankintameno-olettamaa, joka on tietty prosenttiosuus myyntihinnasta omistusajan pituudesta riippuen.
Olettaman käyttäminen kannattaa vain, jos se on suurempi kuin todellinen hankintameno, koska sen käyttö johtaa aina suurempaan verotettavaan voittoon jos todellinen hankintameno oli olettamaa korkeampi.
Jos kauppa päätyy tappiolle luovutusvoiton sijaan, katso ohjeet tappioiden vähentämiseen verotuksessa.
Usein kysyttyä luovutusvoitosta
Pitääkö jokainen yksittäinen myynti laskea erikseen?
Kyllä, luovutusvoitto tai -tappio lasketaan pääsääntöisesti jokaiselle luovutustapahtumalle erikseen.
Mitä hankintameno-olettama tarkoittaa?
Se on vaihtoehtoinen tapa laskea hankintameno tietyn prosenttiosuuden mukaan myyntihinnasta, jos todellista hankintamenoa ei pystytä osoittamaan tai se on olettamaa pienempi.
Vaikuttaako omistusaika luovutusvoiton verotukseen?
Omistusaika voi vaikuttaa käytettävän hankintameno-olettaman suuruuteen, mutta itse luovutusvoiton veroprosentti ei riipu omistusajan pituudesta – tarkista ajantasaiset prosentit Verohallinnolta.
Tämä sisältö on yleistä tietoa, ei henkilökohtaista veroneuvontaa. Tarkista ajantasainen ohjeistus Verohallinnolta.
